Все виды бухгалтерских услуг
в Санкт-Петербурге и Лен.области
Поиск по сайту

Вопрос - Ответ

  • В какие сроки нужно уплатить налог, рассчитанный после подачи налоговой декларации (3-НДФЛ)?

    Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) следует представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов.

    Срок уплаты исчисленной в налоговой деклараци суммы налога - не позднее 15 июля.

  • По какой ставке облагается выигрыш в лотерею?

    Доход налогоплательщика, полученный в форме выигрыша в лотерею (или подарка) облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Если гражданин получил выигрыш, но находился на территории Российской Федерации менее 183 дней в году, то применяется налоговая ставка в размере 30%.

    Налогоплательщик обязан самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

    Не облагаются налогом выигрыши и подарки не превышающие в сумме 4000 рублей в год.

  • Знакомый, который должен был мне некоторую сумму денег, согласился отдать в счет погашения долга имевшиеся у него акции предприятия. Поскольку долг у нас не был оформлен документально, то передачу акций мы оформили в виде дарения. Теперь выясняется, что мне нужно подать декларацию о доходах и заплатить налог. Это правда?

    Подарки, полученные от физического лица, облагаются налогом. Правда, сумма подарка должна превышать 4000 рублей. Обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения физическим лицом (налогоплательщиком) подарков в виде:

    - недвижимого имущества;
    - транспортных средств;
    - акций, долей, паев.

    Но есть исключение. Если дарителем является член семьи или близкий родственник, то уплачивать налог не нужно.

  • Учет расходов на горюче-смазочные материалы в целях налога на прибыль.

    Согласно подпункта 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

    Вместе с тем следует отметить, что для целей налогообложения прибыли организаций учитываются только те расходы, которые отвечают условиям статьи 252 Кодекса, т.е. обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

  • В какой момент у продавца возникает обязанность по исчислению НДС и оформлению счета-фактуры?

    Пункт 1 статьи 167 Налогового Кодекса РФ определяет моментом определения налоговой базы наиболее раннюю из следующих дат:

    - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав,
    - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

    Одновременно нужно учитывать положения пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Согласно ему каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичными учетными документами. Согласно пункта 2 указанной статьи первичные учетные документы должны содержать в качестве обязательных реквизитов дату составления документов и содержание факта хозяйственной жизни.

    Таким образом, датой отгрузки (передачи) товаров в целях исчислений налога на добавленную стоимость признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.

  • В каких случаях надо подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?

    Физическое лицо (налогоплательщик) подает декларацио о доходах по форме 3-НДФЛ в следующих случаях:

    Продажа квартиры, которая была в собственности менее 5 лет (3 лет, если жилье приобретено до 1 января 2016 года).
    Продажа машины или имущественных прав, которыми владели менее трёх лет.
    Получен доход от физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом. (например, от сдачи квартиры).
    Получен доход от частной практики.
    Доход от индивидуального предпринимательства.
    Доход наследников интеллектуальной собственности — произведений искусства, науки, патентов.
    Получен приз (например, выигрыш в лотерею) стоимостью более 4000 рублей.
    Получен подарок на сумму более 4000 рублей от человека, не являющийся близким родственником.
    Получен доход из-за границы, вне зависимости, от кого.
    Куплена квартира или земельный участок (в ипотеку или рассрочку) и нужно получить налоговый вычет.
    Получен доход по кредитам или в виде процентов с ипотечных облигаций.

  • Открыл ИП, но не стал заниматься предпринимательством. ИП существует 2 года, но отчеты в налоговую не подавались. Нужно ли было их подавать, если я не занимаюсь предпринимательством?

    Независимо от того, осуществлялась деятельность или ИП не вело никакой деятельности, существует обязанность по своевременной сдаче отчетности.

    При работе по УСН ежегодно необходимо сдавать декларация по УСН в ФНС и оплачивать взносы в ПФР. За несвоевременную подачу документов предусмотрены штрафы. Для уточнения наличия штрафов нужно обратиться в территориальную налоговую инспекцию и ПФР.

    Во избежание такой ситуации, ИП необходимо подавать "нулевую отчетность". Подготовить ее можно самостоятельно или заказать ее подготовку в специализированной компании. Наша компания оказывает такие услуги, в том числе и по разрешению ситуации, которая описана в вопросе.

  • Компания оформила договор лизинга на объект: как платить налог на имущество?

    При заключении договора лизинга он классифицируется как финансовая аренда.

    Объект лизинга учитывается на балансе в составе основных средств. Учитывать полученное в лизинг имущество на счете 101 00 нужно даже если по договору учреждение не является его балансодержателем Основание - письмо Минфина России от 5 марта 2019 г. № 02-06-07/14096.

    При передаче коммерческой структуре государственного или муниципального имущества в финансовую аренду – учреждение учитывает переданный объект на забалансовом счете 25. При этом у арендатора объект тоже числится за балансом. В этом случае налог на имущество не платит ни одна из сторон, что вызывает претензии налоговой службы.

  • Как встать на налоговый учет иностранному гражданину, имеющему вид на жительство в Российской Федерации?

    Для постановки на налоговый учет нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания).

    Постановка на учет осуществояется по личному заявлению о постановке на учет. При этом нужно подать следующие документы:
    - документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации;
    - вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации.

  • Наследование имущества. Как не потерять наследство?

    Одна из ошибок наследников - нарушение сроков оформления.

    Часто люди считают, что следует ждать в течение выделенных по закону полугода со смерти наследодателя. В действительности, наследство должно быть принято не позднее шести месяцев с момента смерти человека.

    В течение этого срока наследнику нужно подтвердить, что он намерен стать новым владельцем. Закон предполагает два способа принятия наследства:
    • заявить о своих правах, обратившись к нотариусу, который открывает наследственное дело,
    • второй способ - фактическое принятие наследства. Это означает владение имуществом, пользоваться им, содержание его за свой счет.

    Если за шесть месяцев гражданин не принял наследство, то решать вопрос придется через суд.

  • Если при оказании бухгалтерских услуг будут допущены ошибки, то кто понесет за них ответственность?

    Политика нашей компании предполагает подписание договора до начала оказания любых услуг. В документе оговаривается ответственность сторон. Если в результате нашей ошибки будет нанесен ущерб, то его компенсация будет выполнена за счет нашей компании.

  • Можно ли индивидуальному предпринимателю работать с НДС?

    Как правило, ИП выбирает для работы один из специальных налоговых режимов - УСН, ЕНВД, патентную систему налогобложения. Но Налоговый кодекс не запрещает работать ИП и по общей системе налогообложения (ОСНО), то есть с НДС.

  • В каких случаях ИП предпочтительно работать по ОСНО?

    Вариант с использованием общей системы налогообложения (ОСНО) для ИП встречается сравнительно редко.

    Его выбирают ИП, работающие преимущественно с юридическими лицами. Происходит это из-за того что при прочих равных условиях ООО предпочитают иметь дело с теми поставщиками, по итогам работы с которыми можно получить возмещение НДС.

  • Может ли компания иметь несколько расчетных счетов?

    Действующее законодательство не накладывает ограничений на количество расчетных счетов, которыми пользуется компания.

  • В какой срок после регистрации компания должна открыть счет в банке?

    Компания вправе открыть расчетный счет в банке. Но делать этого не обязана.

    Если компания не ведет никакой деятельности, то расчетный счет не нужен. Однако расчетный счет необходим, если вновь созданное предприятие начинает активную хозяйственную деятельность.

  • Можно ли при покупке квартиры получить имущественный вычет родителю и на ребенка?

    Согласно п.2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П, такое возможно при приобретение квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетними детьми.

  • Может ли учредитель ООО получить деньги из кассы предприятия?

    Из кассы предприятия учредитель ООО (владелец предприятия) забрать не может. Деньги принадлежат не владельцу, а созданному им юридическому лицу - ООО.

    Необходимые денежные средства владелец предприятия (учредитель ООО) может получать:
    - в качестве заработной платы (уплачивается НДФЛ 13% и страховые взносы),
    - в качестве дивидендов (с уплатой НДФЛ 13%).

  • Может ли ИП забирать деньги из кассы на личные нужды?

    Индивидуальный предприниматель, если он работает в рамках специальных налоговых режимов (это важноj!), может забирать деньги из кассы. При этом платить НДФЛ (13%) не нужно.

    Разъяснение по этому поводу было дано Минфином России 1в письме N 03-11-11/24221 9 апреля 2016 г.

  • Нужно ли ИП выдавать себе зарплату?

    Нет, не нужно. Заработная плата выплачивавется в рамках трудового договора.

    Индивидуальный предприниматель получает деньги в форме прибыли (доходов). С этих доходов ИП осуществляет налоговые платежи. Такии образом, выплачивать самому себе заработную плату не надо.

  • Если к работе по гражданско-правовому договору привлечен «самозанятый», нужно ли уплачивать за него НДФЛ?

    Самозанятыми могут объявить себя физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан. Пока только в этих регионах.

    Тем не менее, Минфин России в письме от 24 января 2019 г. № 03-11-11/3560 дал разъяснение о том, что компании и индивидуальные предприниматели, заключившие договоры на выполнение работ (оказание услуг) с самозанятыми, уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД), не являются налоговыми агентами при выплате доходов по этим договорам.

    При этом, если заказчиками работ выступают работодатели самозанятых или бывшие их работодателями менее двух лет назад, то полученных доходы не могут быть объектом налогообложения налога на профессиональную деятельность.

  • Какая ставка налога УСН «доходы минус расходы» действует в Петербурге в 2019 году?

    На основании Закона Санкт-Петербурга от 02.07.2014 № 379-72 «О внесении изменения в Закон Санкт-Петербурга «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» с 01.01.2015 для УСН «доходы минус расходы» установлена налоговая ставка 7%.

    Указанная ставка налога применяется с 1 января 2015 года и ее действие пролонгировано и на 2019 год.

  • Открываем интернет-магазин. Какую систему налогообложения лучше выбрать?

    В случае открытия интернет-магазина, торгующего товарами народного потребления рационально использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) 6% или 15%.

    Если есть подтверждающие закупку первичные документы, которые можно предъявить в налоговую инспекцию, то рекомендуется использовать УСН 15% (в Петербурге ставка 7%, в Москве – 10%) «доходы – минус – расходы». Первичные документы – это кассовые чеки, товарные накладные, подтверждающие расходы на приобретение товара.

    Однако даже если по результатам деятельности будет показан убыток, то нужно будет заплатить 1% с выручки (правило «минимального налога»).

    Если документально подтвердить затраты на приобретение товара невозможно, то следует использовать ставку 6%- "доходы". То есть с выручки нужно уплатить 6% в качестве налога. Если дохода (выручки) не будет вовсе, то и налог в этом случае платить не требуется.

  • В каких случаях ООО может изменить название?

    Изменение название ООО может осуществляться по следующим основаниям:
    - собственник (или собственники) вносит изменение в прежнее название;
    - компания меняет направление деятельности и хочет «отстроиться» от старого наименования;
    - выбранное название компании создает у клиентов ложное представление о том, чем компания занимается.
    - по решению суда, в случае, если название ООО не соответствует нормам ГК РФ;
    - по решению суда, который удовлетворил иск другого юридического лица, с требованием о прекращении использования действующего наименования ООО. Такое возможно, если истец начал использование название раньше ответчика и действует в одной с ним отрасли.

  • Смена названия ООО. Какие нужны документы?

    Для смены название ООО и регистрации изменений в налоговой инспекции, требуется следюущий пакет документов:
    - нотариально заверенное заявление по форме №13001.
    - протокол внеочередного общего собрания участников или решение единственного участника о смене наименования Общества;
    - устав общества в новой редакции в двух экземплярах или лист изменений в двух экземплярах;
    - квитанция об оплате госпошлину за регистрацию изменений.

    Заявителем при изменении названия ООО является действующий ген. директор.

  • Дружественная компания (по договоренности с собственником) осуществила платеж за нашу компанию. Нужно ли включать такую финансовую помощь в доходы?

    Сумму финансирования нужно учесть в качестве внереализационного дохода в соответствии с п.8 ст.250 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Обратите внимание на то, что безвозмездная финансовая помощь от сторонней компании в соответствии со ст.251 НК РФ не включена в перечень доходов, освобожденных от налога на прибыль.

    В законодательстве нет четкого указания, когда такой доход следует принимать к учету. В этой связи логично считать датой получения дохода день, когда дружественная компания перевела деньги на счет исполнителя услуг или поставщика материалов.

  • Работаю, как ИП. Собираюсь регистрировать кассу. Какие нужны для этого документы?

    Кассовый аппарат – контрольно-кассовая техника (ККТ) регистрируется в налоговой инспекции по месту регистрации ИП.

    Для регистрации ККМ нужны следующие документы:
    - Свидетельство о гос. регистрации ИП;
    - Документ о получении ИНН;
    - 2 экземпляра заявление по форме КНД № 111021 (Приказ ФНС от 09.04.2008 г.);
    - доверенность на представителя (при необходимости);
    - Форма КМ-4 - Журнал кассира-операционниста. Предъявляется оригинал и копия. Документы должны быть прошиты и пронумерованы. На оборотной стороне последнего листа – подпись ИП;
    - Форма КМ-8 (журнал учета вызова технических специалистов). Оригинал и копия документа;
    - Технический паспорт кассового аппарата. Оригинал и копия документа;
    - Договор с центром технического обслуживания ККТ. Оригинал и копия документа;
    - Кассовый аппарат и голограммы (голограммы предоставляют в ЦТО).

    Имея электронную подпись, зарегистрировать ККТ можно также через личный кабинет на сайте ФНС или через сайт Оператора фискальных данных.

  • Какие льготы по отпуску предоставляются работающим пенсионерам?

    Для работающих пенсионеров предусмотрен дополнительный неоплачиваемый отпуск продолжительностью 2 недели.

    Ветераны боевых действий могут претендовать на отпуск продолжительностью 35 дней, а инвалиды - 60 дней.

  • В организации есть автомобиль, которым могут пользоваться сотрудники. Как правильно оформлять поездки на нем?

    Обратите внимание, чтобы у надзорных органов не возникло вопросов по поводу использования служебного автомобиля, нужно, чтобы у пользующихся автомобилем сотрудников работа имела разъездной характер.

    Для поездок требуется оформлять путевые листы. Использовать унифицированную форму путевого листа можно, но не обязательно, если компания не является специализированной автотранспортной организацией.

    Допустимо использовать произвольную форму путевого листа, которая включает обязательные реквизиты, указанные в п. 3 раздела II приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152. К ним относятся: - наименование и номер листа;
    - срок действия листа;
    - информация о собственнике транспортного средства;
    - информация о транспортном средстве;
    - Ф. И. О., должность водителя, номер водительского удостоверения.

    При этом требуется проводить медицинский осмотр водителя (ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

  • В командировке воспользовался услугами каршеринга. Бухгалтерия отказывается компенсировать мне эти расходы. Законно ли это?

    Отказывая в выплатах компенсации затрат на каршеринг бухгалтерия ошибается. Согласно ст. 186 Трудового кодекса РФ, компенсации подлежат расходы сотрудника в служебной командировке, в том числе и аренда автомобиля.

    Чтобы получить компенсацию, а к бухгалтерии после этого не возникло вопросов со стороны налоговых органов, нужно документально подтвердить траты.

    Хотя услугой каршеринга можно воспользоваться только через электронное приложение, тем не менее, каршеринговая организация должна выслать своему абоненту договор (электронный контракт). А после пользования услугой - кассовый чек.

    Чтобы подтвердить траты нужно распечатать эти документы и предъявить в бухгалтерию по итогам командировки.

  • Существует ли срок, к которому в организации должен быть составлен график отпусков?

    Статья 123 ТК РФ определяет, что отпуска предоставляются в очередности, которая определяется графиком отпусков в организации. Такой график должен быть утвержден работодателем не позднее чем за 2 недели до наступления года, в котом будут предоставлены отпуска. То есть крайним сроком утверждения графика отпусков на предстоящий год является 16 декабря.

  • Уточните, какой предусмотрен отпуск до рождения ребенка?

    Продолжительность отпуска по беременности и родам определяется в соответствии со ст.255 Трудового Кодекса РФ.

    - При одноплодной беременности предоставляется отпуск продолжительность 70 дней до родов и 70 дней после родов.
    - При многоплодной беременности дородовой отпуск составляет 84 дня, а послеродовый - 110 дней.
    - При осложненной беременности и родах к отпуску добавляется 16 дней.

  • Дополнительный отпуск работающим участникам военных действий

    Участникам военных действий полагается дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Основание - пункт 11 статьи 16 Федерального закона «О ветеранах» № 5-ФЗ от 12.01.1995 г.

    Такой отпуск предоставляется один раз в год. Длительность – 35 календарных дней. Ветеран может воспользоваться таким отпуском в любое удобное для него время, но определиться с этим должен до утверждения графика отпусков в организации.

    Если сотрудник недавно работает в организации, и не включен в график отпусков, то отпуск за первый год работы должен быть предоставлен участнику военных действий по его требованию в удобное время.

  • Привлекаем к работе несовершеннолетнего сотрудника, можно ли возложить на него материальную ответственность?

    Несовершеннолетние несут ответственность только в пределах своего месячного заработка. Заключить договор о полной материальной ответственности с несовершеннолетним сотрудником нельзя.

    Тем не менее, в отдельных случаях несовершеннолетние также могут нести полную материальную ответственность за ущерб, причиненный по их вине. К ним относятся:
    - умышленный ущерб;
    - ущерб причиненный в состоянии алкогольного, наркотического и иного токсического опьянения;
    - ущерб, наступивший в результате совершения преступления или административного проступка.

  • С какого возраста можно принять на работу несовершеннолетнего?

    На работу можно оформить подростка, достигшего возраста 14 лет. Детей более младшего возраста имеют право привлекать к работе только организации, связанные с кинематографом, театром, цирком.

  • Может ли несовершеннолетний гражданин стать самозанятым?

    Давайте определимся с термином «самозанятый». Несмотря на большой шум вокруг этого понятия, «самозанятыми» могут называть себя только лица, ведущие профессиональную деятельность в «экспериментальных» регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан.

    Согласно Письму ФНС РФ от 13.02.2019 № СД-4-3/2440@ граждане от 14 до 18 лет, ведущие деятельность в указанных регионах, могут считаться самозанятыми.

    При этом, возможно, понадобится зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), если для ведения деятельности такая регистрация обязательна, согласно федеральному законодательству.

  • Может ли несовершеннолетний зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)?

    Несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет могут зарегистрировать ИП. Сделать это можно в следующих случаях:
    - несовершеннолетний приобрел дееспособность в полном объёме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
    - имеется письменное согласие законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);
    - несовершеннолетний объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

    Для регистрации ИП нужны:
    - заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
    - копия паспорта гражданина РФ;
    - копия свидетельства о присвоении ИНН, при его наличии.

    В дополнение нужно будет также предоставить нотариально заверенное согласие родителей или иных законных представителей несовершеннолетнего. Копию свидетельства о браке или копию решения суда о признании совершеннолетнего дееспособным.

  • Нужно ли заверять Книгу учета доходов и расходов ИП и компаниям на УСН?

    Приказ № 135 от 22 октября 2012 года (Минфин РФ) регламентирует порядок ведения Книги учета доходов и расходов. Согласно этому документу, ИП и компаниям на УСН заверять Книгу учета доходов и расходов не требуется.

  • В связи с расширением деятельности возникла необходимость перехода с УСН на ОСНО. Как об этом известить налоговые органы?

    Известить налоговый орган о переходе с УСН на ОСНО следует в течение 15 дней. Налоговые отчисления должны быть выполнены до 25 числа следующего месяца.

  • Собираемся регистрировать ООО. Требуется ли оплата уставного капитала до регистрации общества?

    Данный вопрос регулируется ст. 15 ФЗ № 14ФЗ от 08.02.98.

    Согласно этого документа, уставный капитал должен быть полностью сформирован в течение 4 месяцев с даты государственной регистрации. Следовательно, на момент государственной регистрации оплачивать уставный капитал не нужно.

  • В чем отличие МРОТ от прожиточного минимума?

    МРОТ определяет минимальный размер оплаты, установленный законодательно. Работодатель не вправе выплачивать сотруднику меньшую сумму, если работник отработал полный месяц.

    Прожиточный минимум оценивает затраты на приобретение продуктов оплату услуг из условной "потребительской корзины".

    Состав потребительской корзины пересматривается не реже, чем один раз в 5 лет. В состав потребительской корзины включают:
    - продовольственные товары,
    - необходимые для жизни непродовольственные товары,
    - затраты на оплату жилья,
    - услуги, связанные с поддержанием жизнедеятельности и здоровья граждан,
    - затраты на обязательные налоги и сборы.

    По состоянию на 2019 год в Петербурге прожиточный минимуму, в соответствии с постановлением Правительства города №930 от 11.12.2018, составляет
    - на душу населения — 11021руб. 30коп;
    - для трудоспособных граждан — 12079руб 50коп;
    - для пенсионеров — 8954руб. 10коп;
    - для детей — 10754руб.60коп.

    Региональный МРОТ в Петербурге на 1 января 2019 года составляет 18000 рублей.

  • Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого?

    В качестве самозанятых могут регистрироваться только лица, ведущие профессиональную деятельность в «экспериментальных» регионах в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан.

    Самозанятые граждане могут не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), но должны уведомить налоговые органы о начале своей деятельности.

    Уведомление подается в налоговый орган по месту жительства или по месту пребывания.

  • Наша организация арендует здание по договору. Своими силами провели его капитальный ремонт. Как это учесть при расчете налога на прибыль?

    Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат.

    Согласно п.2 ст. 260 Налогового Кодекса РФ аналогичные расходы выполненные арендатором, также признаются для целей налогообложения. Важное условие – не должно быть предусмотрено возмещение указанных расходов в договоре между арендатором и арендодателем.

    На основании письма Минфина России от 9 июня 2014 г. N 03-03-07/27733, арендатор может учитывать начисленные суммы амортизации по указанному имуществу в пределах срока действия договора аренды.

  • У нас уволился работник, а через неделю решил вернуться. Можно ли для упрощения процедуры восстановить действие прежнего трудового договора?

    В момент увольнения работника прежний трудовой договор был прекращен. По этой причине необходимо заключить новый трудовой договор.

    А вот что касается табельного номера, который указывается в приказе о приеме на работу, то организация вправе сохранить за работником его прежний номер. Законодательно это не запрещено. Личная карточка оформляется заново.

  • Что такое аттестат главного бухгалтера?

    Получение аттестата профессионального главного бухгалтера предусматривает членство в Институте профессиональных бухгалтеров (ИБП) России. Аттестат выдается по итогам сдачи экзамена. Аттестат выдается сроком на 3 года.

    Ежегодно владелец аттестата должен повышать квалификацию по системе ИПБ России. Кроме того необходим платить членские взносы. При исключении из Действительных членов ИБП аттестат прекращает свое действие.

  • На балансе организации находится автомобиль. Им пользуются сотрудники для поездок, связанных с работой. Можно ли оформлять путевой лист на сотрудника один раз в месяц или требуется выписывать документ ежедневно?

    Если компания не предоставляет транспортных услуг, то согласно приказу Минтранса от 18.09.2008 № 152, путевой лист на сотрудника, который пользуется автомобилем, можно выписать на срок до одного месяца.

  • Заключаем договор аренды на офисное помещение. Арендодатель предлагает заключить его «на неопределенный срок», утверждая, что такой договор не подлежит государственной регистрации. Прав ли он?

    Действительно, гражданским законодательством не предусматривается регистрация договоров, заключаемых на «неопределенный срок». Можно при этом сослаться на п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59.

    Однако будьте внимательны – неопределенный срок дает возможность арендодателю расторгнуть договор в любой момент, попросив покинуть арендуемое помещение в течение трех месяцев. Понятие договора, заключаемого на неопределенный срок, дано в п. 2 ст. 610 ГК РФ.

  • Предоставляется ли налоговый вычет при покупке товаров медицинского назначения?

    Налоговый вычет предоставляется при покупке лекарств. Перечень лекарственных средств, при приобретении которых предоставляется налоговый вычет, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201. При этом медикаменты должны приобретаться налогоплательщиком за собственные средства. Необходимость их приобретения подтверждается рецептом, который выдает лечащий врач.

    Если приобретаемые лекарства не входят в утвержденный перечень, то налоговый вычет получить не удастся.

    Возврат НДФЛ за медикаменты относится к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма, с которой можно получить вычет - 120 000 рублей в год. То есть государство может вернуть максимум 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

  • Как учитываются основные средства?

    В бухгалтерском балансе коммерческой организации основные средства отражаются по остаточной стоимости. То есть первоначальная стоимость приобретения основных средств уменьшается путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования.

    Учет основных средств в бюджетной организации осуществляется по первоначальной стоимости.

  • Сотрудник просит выплатить ему компенсацию за отпуск. Можно ли пойти ему навстречу?

    Можно частично. И только, если продолжительность установленного для сотрудника отпуска превышает 28 дней. В иных случаях – нельзя.

    Законом запрещена денежная компенсация отпуска продолжительностью менее 28 календарных дней. Компенсировать можно только часть отпуска, превышающую указанный лимит.

    Если все же предприятие "пойдет на уступки" и выплатит работнику компенсацию, то при выявлении нарушения трудовой инспекцией, на работодателя, как на юридическое лицо, будет наложен штраф в размере от 30 тысяч рублей (ч. 1 ст. 5. 27 КоАП РФ). Генеральный директор, как должностное лицо, также будет оштрафован на сумму от 1 тыс. до 5 тыс.рублей.

    Разъясните работнику, что согласно ст. 127 ТК РФ получить компенсацию за неиспользованный отпуск можно только в двух случаях:
    - при увольнении за все неиспользованные дни отпуска;
    - без увольнения только за дни отпуска, превышающего 28 календарных дней.

  • Как рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

    Исходные данные для расчета:

    - средняя заработная плата за год,
    - количество неиспользованных дней отпуска.

    Расчет среднедневной заработной плата по итогам года:

    Средняя ЗП в день = (СуммарнаяЗП/12)/29,3

    где
    Средняя ЗП в день – среднедневная заработная плата сотрудника
    СуммарнаяЗП – суммарная заработная плата за год (или фактически отработанный период),
    12 – количество месяцев в году, если работник увольняется раньше года, то указывается фактически отработанное количество месяцев,
    29,3 – среднее количество дней в месяце.

    Компенсация = (Средняя ЗП в день) х (кол-во дней)
    где
    (кол-во дней) – количество неиспользованных дней отпуска

  • Как отразить в бухгалтерии выдачу материальной помощи работнику?

    Выплата матпомощи сотруднику отражается:
    - дебет счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»,
    - кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в рамках выплат действительным сотрудникам,

    Выплата матпомощи физическому лицу (не сотруднику):
    - дебет счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»,
    - кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Допустимо отразить выдачу матпомощи по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», если данный порядок отражен в учетной политике организации. Если используются средства из нераспределенной прибыли, то счет 91 меняется на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

    При выдаче материальной помощи в денежной форме выполняется проводка в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» или счета 51 «Расчетный счет» (при перечислении сотруднику на счет в банке или банковскую карту).

    При оказании помощи в натуральной форме (например, продукцией предприятия), корреспондирующий счет 10 «Сырье и материалы» или 40 «Готовая продукция и товары».

  • Правда ли, что единоразовая материальная помощь от предприятия на рождение ребенка не облагается НДФЛ?

    Действительно единоразовая выплата на рождение ребенка от работодателя не облагается НДФЛ. Однако тут есть лимит - не более 50 000 руб. (пп. 8 ст. 217 НК РФ).

    То есть предприятие по своей инициативе может выплатить и больше, но под необлагаемый налогом лимит попадут только 50 тысяч рублей, с остальной суммы нужно будет платить НДФЛ.

    Обратите также внимание - льгота может быть применена работодателем в отношении каждого из родителей (Письмо Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336).

  • Можно ли предъявить к вычету НДС за прошлый период, если счет-фактура от покупателя по возврату поступил в следующем налоговом периоде?

    Продавец может принять к вычету НДС по возвращенным товарам. Вычет можно применить в течение 1 года с момента возврата товара (п.4 ст. 172 НК РФ)

  • Как выплачивается заработная плата принятому в штат компании иностранному гражданину?

    Иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в России, временно пребывающий на территории страны и ведущий трудовую деятельность, является нерезидентом в соответствии с абз.14 п.1 ст.2 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" от 25.07.2002 N 115-ФЗ.

    Следовательно, взаиморасчеты между работодателем (резидентом) и работником (нерезидентом) попадают под действие Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

    С сотрудником-нерезидентом предприятие может осуществлять только безналичные расчеты. Это условие нужно обозначить в трудовом договоре, который заключается с иностранцем. Альтернативный вариант - отразить в коллективном договоре, тем самым выполнив требование части 3 статьи 136 ТК РФ.

    При осуществлении платежа банк вправе потребовать копию трудового договора и приказ о приеме на работу сотрудника-иностранца. При оформлении платежного поручения нужно обратить внимание на то, чтобы в графе "назначение платежа" был указан код валютной операции {VO70060}.

  • Может ли работать предприятие без главного бухгалтера?

    Руководитель предприятия (генеральный директор) должен издать приказ о принятии на себя обязанностей главного бухгалтера - приказ о совмещении постов.

    При этом фактически обязанности по выполнению работы главного бухгалтера можно передать сторонней организации (на аутсорсинг). Такая возможность предусмотрена ст.7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

  • В законе "О бухгалтерском учете" в ст.6 прямо сказано, что ИП (индивидуальный предприниматель) может не вести бухгалтерский учет. Почему тогда компании, предлагающие услуги бухгалтерии, настойчиво говорят о необходимости обслуживаться у них?

    Вероятно, в вопросе происходит подмена понятий - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета не отменяет обязанности ИП сдавать налоговую отчетность и уплачивать установленные законом налоги и сборы. То есть ИП обязан отчитываться перед налоговыми органами, а также платить налоги по результатам своей деятельности.

    Компании, которые предлагают услуги бухгалтерии, помогают ИП подготовить документы и отчитаться перед налоговой, чтобы в дальнейшем со стороны надзорных органов не возникло вопросов в части неурегулированных вопросов по отчетам и налогам.

    Что касается "учета доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности", о которых говорится в упомянутой ст.6 Федерального закона "О бухгалтерском учете", то индивидуальный предприниматель может делать это самостоятельно.
    Или же, чтобы не тратить время на рутину и сосредоточиться на бизнесе, эту обязанность можно передать сторонней организации.

  • Обратился в налоговую за консультацией по поводу заполнения декларации НДФЛ и не получил помощи от инспектора. Разве он не должен был мне помочь?

    Налоговые органы не обязаны консультировать граждан и организации в части законодательства РФ о налогах и сборах. Сотрудники налоговых могут лишь "информировать", то есть предоставлять полную, достоверную и актуальную информацию по интересующему вопросу. Такая обязанность на сотрудников ФНС возложена пунктом 4 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

    При этом "консультировать", то есть давать пояснения, разъяснять различные варианты применения и рекомендовать оптимальный для заявителя вариант решения проблемы налоговики не обязаны и не должны.

    Подробности в письме ФНС России от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766@

    Не сочтите за рекламу, но отметим, что специалисты Агентства Бизнес Решений могут оказать услугу по заполнению декларации о доходах для подачи документа в налоговую инспекцию.

  • Работаю по УСН 6%. Провел взаимозачет. Как его учесть?

    В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы и расходы учитываются в момент поступления оплаты или выполнения платежа.
    Согласно п.1 ст.346.17 Налогового Кодекса РФ при осуществлении зачета взаимных требований доход нужно признать в налоговом учете
    Датой получения дохода следует указать дату подписания акта взаимозачета.

  • Что такое забалансовый счет?

    В распоряжении (временном пользовании) организации может находиться имущество или ценности, ей не принадлежащие. Кроме того, организация может фактически использовать имущество, стоимость которого уже полностью списана в расходы.

    В обоих случаях возникает необходимость учета наличия и движения такого имущества и ценностей. Однако вести учет на балансовых счетах в этом случае невозможно.

    В этой связи вводятся "забалансовые счета", которые являются вспомогательными. Они позволяют осуществлять учет, которого нет на балансовых счетах.

  • Как списывать канцелярские товары?

    Канцелярские товары списываются на затраты по основной деятельности.

    В случае основной системы налогообложения (ОСНО) стоимость канцтоваров включается в расходы на дату их передачи работникам с оформлением письменного документа.

    У компаний, работающих по "упрощенке" списание стоимости канцелярских товаров на затраты осуществляется сразу же после их приобретения. Оформлять их передачу сотрудникам не требуется.

    Стоимость канцелярских товаров и НДС по ним признаются расходами после их оплаты. При возмещении НДС обязательно предъявление счета-фактуры.

  • Кто может получить налоговый вычет за обучение?

    Налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

    Оформить налоговый вычет за оплату образовательных услуг можно в следующих случаях:
    - осуществлена оплата за собственное обучение (форма обучения - дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
    - оплата за своего ребенка или детей в возрасте до 24 лет (только очная форма обучения);
    - оплата за своего подопечного или подопечных в возрасте до 18 лет (только очная форма обучения);
    - оплата за своего бывшего подопечного или подопечных до достижения 24 лет (только очная форма обучения);
    - оплата за брата или сестру в возрасте до 24 лет (только по очной форме обучения);

    Обратите внимание, что вычет можно получить при оплате учебы брата или сетсры, как имеющих общих отца и мать, так и имеющих только одного общего родителя.

  • Срок для предъявления налогового вычета

    Существует срок, в течение которого налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет по ранее уплаченному налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
    Согласно п.7 статьи 78 НК РФ это срок составляет не более 3 лет с момента уплаты НДФЛ.

  • Какие пособия выплачиваются за счет Фонда социального страхования (ФСС)?

    За счет средств ФСС выплачиваются следующие виды пособий:
    - по временной нетрудоспособности,
    - по беременности родам,
    - единовременное пособие на рождение ребенка,
    - ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,
    - единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях, в ранние сроки беременности (до 12 недель),
    - социальное пособие на погребение.

  • Размер суточных выплат командированным сотрудникам в 2019 году.

    Согласно ст.217 НК РФ не облагаются налогом суточные выплаты работникам, находящимся в командировке:
    - на территории России - 700 руб. в сутки,
    - за границей - 2500 руб. в сутки.

    В традициях делового оборота эти суммы и принято считать "установленными законодательством суточными выплатами".
    Фактически предприятие может самостоятельно установить размер суточных выплат командируемым сотрудникам. При этом, если сумма выплат будет превышать установленные законом лимиты, то с разницы сотруднику нужно будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • Приобрел квартиру и обратился за оформлением налогового вычета в инспекцию. Но мне отказали в его выплате на том основании, что являюсь индивидуальным предпринимателем (ИП). Почему?

    Вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и не платите налог НДФЛ. Получателем налогового вычета может быть только гражданин Российской Федерации, уплачивающий подоходный налог (налог на доходы физических лиц – НДФЛ) по ставке 13%.

    Налоговые вычеты не могут применить физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, поскольку у них просто отсутствует облагаемый доход, с которых можно получить налоговый вычет.
    Кроме индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих специальные налоговые режимы, лишены возможности получить возмещение по налогам (налоговый вычет) безработные у которых нет иных источников дохода кроме государственного пособия по безработице.

  • Какие затраты можно возместить сотруднику, направленному в командировку помимо "суточных"?

    Перечень расходов, которые можно возместить сотруднику. находящемся в командировке, определен в ст.217 НК РФ.
    Дополнительно к суточным выплатам исключаются из налогооблагаемого дохода документально подтвержденные траты сотрудника:
    - на получение виз и заграничного паспорта,
    - на проезд до вокзала или аэропорта,
    - на проезд к месту командировки,
    - на проживание во время командировки,
    - расходы связанные с приобретением наличной иностранной валюты.

    Если сотрудник не может предоставить документально подтвержденные данные о затратах на проживание, то из налогооблагаемой базы исключается только сумма в размере 700 руб. в сутки при нахождении сотрудника в командировке на территории России и 2500 руб. в сутки в заграничной командировке. Остальная сумма, превышающая указанные лимиты, попадает в налогооблагаемую базу.

  • Что такое налоговый вычет?

    Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой уплачивается налог. Другими словами - сумма, с которой необходимо уплатить налог, уменьшается на величину налогового вычета. В этой связи сумма налога, который необходимо уплатить, также снижается.

    Часто под понятием "налоговый вычет" понимают возврат части уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ). При этом возмещаемая сумма не может быть больше, чем сумма ранее уплаченного НДФЛ. То есть в рамках налогового вычета государство не будет "приплачивать" гражданину, если до этого он сам не заплатил достаточную для выплаты возмещения сумму НДФЛ.
    Претендовать на налоговый вычет может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ).

    Важно знать, что индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, не могут получить налоговый вычет.

  • C января 2019 года произошли изменения в правилах заверки копии документов на бумаге для налоговой инспекции. Какие?

    Требования, которые предъявляются к документам, подаваемым на бумажных носителях, определены в письме Минфина России от 29.10.2015 N 03-02-РЗ/62336.

    С 4 января 2019 года внесены некоторые изменения в эти требования,
    - сшивы многостраничных документов теперь называются "том" или "часть",
    - объем тома может быть более 150 листов,
    - прошивку документов не требуется заверять печатью (даже если она есть), при этом подпись должна частично захватывать бумажную наклейку,
    - ранее существовало требование заверять копию каждого документа отдельно. Теперь можно заверить подшивку.

  • С лета 2018 года от уплаты налогов освобождены выплаты на проезд в отпуск членов семьи сотрудника, работающего на Крайнем Севере. Распространяется ли эта льгота на семьи, которые выезжают на отдых за границу?

    От уплаты налогов освобождаются выплаты на проезд и провоз багажа к месту отдыха. Однако это касается только выплат на проезд по территории России.

    Если местом отдыха является заграничный курорт, то льгота будет распространяться только на часть маршрута. которая располагается на территории страны:
    - при движении наземным транспортом - до пункта пропуска через государственную границу,
    - при полете на самолете - до международного аэропорта.

    Неработающими членами семьи, которым предоставляется льгота, являются:
    - супруга (супруг);
    - несовершеннолетние дети, проживающие с сотрудником.

  • На какие товары распространяется действие акцизов в России?

    Акциз - это косвенный налог. Он налагается на производителей подакцизных товаров или на импортеров.

    Акциз уплачивается
    - при продаже на территории страны производителем своей продукции,
    - при передаче на территории страны произведенной подакцизной продукции для собственных нужд,
    - при ввозе на таможенную территории России подакцизных товаров.

    Согласно ст. 181 НК РФ подакцизными товарами на территории России являются:
    - этиловый спирт,
    - спиртосодержащие продукции с объемной долей спирта более 9%,
    - алкоголь и алкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента,
    - табачная продукция,
    - легковые автомобили,
    - мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.),
    - бензин,
    - дизельное топливо;
    - моторные масла;
    - прямогонный бензин.

  • Что такое специальный налоговый режим?

    Понятие "специальный налоговый режим" вводится в статье 18 Налогового Кодекса РФ.

    Специальный налоговый режим определяет специфический режим налогообложения и освобождение от уплаты отдельных видов налогов и сборов.

    К таким режимам НК РФ относит:
    - ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог.
    - "Упрощенку" - упрощенная система налогообложения(УСН). Различают УСН 6% от доходов и УСН 15% "доходы минус расходы". Регионы вправе устанавливать свой режим налогообложения. К примеру в Санкт-Петербурге УСН "доходы минус расходы" облагаются по ставке 7%.
    - Налог на вмененный доход.
    - Патентная система налогообложения по отдельным видам деятельности.
    - Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
    - Налог на профессиональный доход - известная также как "налог на самозанятых". Эта система налогообложения введена в порядке эксперимента в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

  • Какую пошлину нужно платить организации при обращении в суд?

    Размер государственной пошлины, которую нужно оплатить при обращении в суд, определяется Налоговым Кодексом РФ (часть вторая).

    Конкретные цифры можно посмотреть в ст.333.19. Госпошлина при рассмотрении гражданско-правовых дел зависит от суммы иска и составляет:
    - сумма иска до 20 000 рублей - 4% от цены иска, но не менее 400 рублей;
    - от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 руб. + 3% суммы сверх 20 000 рублей;
    - от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 руб. + 2% суммы, сверх 100 000 рублей;
    - от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 руб. + 1%т суммы сверх 200 000 рублей;
    - свыше 1 000 000 рублей - 13 200 руб. + 0,5% суммы, сверх 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

  • Какие рабочие места должны пройти спецоценку в 2019 году?

    Спецоценку должны пройти все рабочие места, включая место директора.

    Исключение составляют:
    - надомные работники,
    - свободные рабочие места.

    Особенности прохождения спецоценки:
    - если рабочие места одинаковы по условиям труда, то можно провести спецоценку 20% от их общего числа. Но при этом минимальное количество мест, которые должны пройти оценку - два,
    - рабочие места в арендованном офисе тоже нужно оценить,
    - если в 2019 году запланирован переезд в другое помещение, то спецоценку можно провести в течение 1 года после переезда.

    Результаты проведенной спецоценки будут действовать пять лет.

  • В 2019 году обязательно проведение спецоценки условий труда на рабочих местах. Что будет, если этого не сделать?

    За невыполнение требований по проведению спецоценки рабочих мест компании грозят штрафы.
    - генеральный директор компании или индивидуальный предприниматель (ИП) могут быть подвергнуты штрафу в размере от 5тыс. до 10 тыс.рублей.
    - штраф, налагаемый на компанию - от 60 тыс. до 80 тыс.рублей.

    Сумма штрафа не зависит от количества рабочих мест. При назначении штрафа учитывается только сам факт не прохождения процедуры оценки спеуцусловий труда на рабочих местах.

  • Чем аванс отличается от задатка?

    Задаток - это денежная сумма, которая выдается исполнителю, как договаривающейся стороне, в качестве доказательства заключения договора. Задаток передается в обеспечение исполнения договора. Передача задатка должна обязательно оформляться в письменной форме.
    Аванс - денежная выплата, осуществляемая в рамках исполнение договора. Аванс выплачивается до того момента, когда обязательства по договору будут полностью исполнены.
    В случае, если обязательства по договору не выполнены, то аванс подлежит возврату. Если сторона, не выполнившая обязательства, отказывается возвращать аванс, то ситуация расцениваются как неосновательное обогащение.
    Понятие задатка вводится в ст.380 Гражданского Кодекса РФ.

  • В каких случаях физическое лицо не платит НДФЛ при продаже подержанной машины?

    При продаже автотранспортного средства продавец не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в следующих случаях:
    - автомобиль находился в собственности более 3 лет;
    - цена, по которой продана машина, меньше 250 тысяч руб.;
    - цена продажи ниже цены покупки;
    - транспортное средство продано по доверeнности.

  • Какое наказание предусмотрено за неподачу налоговой декларации физ.лицом?

    Декларацию о доходах, полученных в истекшем году, нужно подать в срок до 30 апреля 2019 года. За непредоставление декларации вовремя, предусмотрен штраф.
    Он составлет 5% суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
    Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

  • Какие налоговые вычеты я могу получить как физическое лицо?

    Претендовать на налоговый вычет может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ).

    Перечень налоговых вычетов указан в Налоговом Кодексе РФ (НК РФ).
    - ст. 218 НК РФ - стандартные налоговые вычеты,
    - ст. 219 НК РФ - социальные налоговые вычеты,
    - ст. 219.1 НК РФ - инвестиционные налоговые вычеты,
    - ст. 220 НК РФ - имущественные налоговые вычеты,
    - ст. 221 НК РФ - профессиональные налоговые вычеты.

  • Какой налоговый вычет предусмотрен для организации при приобретении автотранспортного средства?

    Речь идет о возмещении НДС, включенного в стоимость нового автомобиля.

    После покупки автомобиля, он принимается к учету в составе основных средств, которые используются в деятельности организации, облагаемой НДС.

    На основании полученного счета-фактуры, который должен соответствовать требованиям ст. 169 НК РФ, покупатель вправе предъявить к возмещению сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Таким образом, приобретая автомобиль, организация получает налоговый вычет.

  • Нужно ли платить налог на имущество с автомобиля для юридических лиц?

    Если автомобиль предполагается использовать более 12 месяцев, то машина должна приниматься к учету в качестве объекта основных средств. Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц в 2019 году действует в отношении имущества, которое принято на учет в качестве основного средства после 01.01.2013 года.

    При этом на автомобиль, как на объект основных средств, начисляется амортизация. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету.

  • Какая сумма пособия на рождение ребенка установлена на 2019 год?

    С 1 февраля 2019 года размер пособия на рождение ребенка составляет 17 479 рублей 73 копейки без учета районных коэффициентов.

    Пособие выплачивается на каждого ребенка. То есть при рождении двойни пособие будет выплачено на каждого из родившихся близнецов.

    Пособие выплачивается одному из родителей. Если один из родителей работает, а второй нет, то пособие будет выплачено работающему родителю.

    Пособие может быть выплачено по месту работу или через органы ФСС по месту проживания одного из родителей.

  • На какое имущество можно начислить амортизацию?

    Согласно п.1 ст.256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое отвечает следующим критериям:

    - срок полезного использования более 12 месяцев,
    - первоначальная стоимость более 100 000 рублей.

    Не могут быть амортизированы земля и объекты природопользования, в том числе недра и другие природные ресурсы.

    Не подлежат амортизации производственные запасы, товары на складах, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги.

  • Регистрирую ИП в ФСС, как работодателя. Какие документы нужны для этого?

    Для регистрации ИП, как работодателя, в территориальный орган Фонда социального страхования (ФСС) необходимо представить:

    1. Заявление установленного образца (есть на сайте ФСС);
    2. Паспорт индивидуального предпринимателя (снимаются копии со страниц с фотографией и пропиской);
    3. Свидетельство о гос. регистрации физического лица в качестве ИП (ОГРН). В некоторых подразделениях ФСС могут не требовать, так как этот документ имеется в распоряжении исполнительных органов государственной власти (принцип "одного окна");
    4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), также требуется не во всех отделениях ФСС;
    5. Трудовые книжки нанимаемых работников (на работников, нанимаемых по совместительству – трудовые договора);
    6. Если документы представляет не сам ИП, то требуется доверенность на лицо, представляющее интересы ИП. Доверенность составляется в свободной форме, но в ФСС нужно предъявить подлинник паспорта ИП или нотариально заверенную копию паспорта ИП.

    В Фонд рекомендуется предъявлять подлинники документов и их ксерокопии. В этом случае ксерокопии документов (за исключением ксерокопий трудовых книжек и договоров) могут быть заверены специалистом отдела учета и регистрации ФСС при предъявлении оригиналов документов.

    Ксерокопии трудовых книжек и договоров заверяются работодателем самостоятельно.

  • В течение года работал самостоятельно, как ИП. В связи с расширением деятельности, привлек к работе еще одного человека и хочу с ним официальный трудовой договор заключить. Возник вопрос о регистрации ИП, как работодателя. Что для этого нужно?

    Для того, чтобы зарегистрировать ИП, как работодателя, нужно подать соответствующее заявление в Фонд социального страхования (ФСС).

    Ранее требовалась также регистрация в Пенсионном фонде РФ, но с 01.01.2017 года регистрация ИП, как работодателя, в ПФР отменена (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@).

    Для постановки на учет в ФСС у ИП есть 1 месяц. Время отсчитывается с даты заключения трудового договора с привлекаемым к работе сотрудником.

    За нарушение сроков подачи заявления в ФСС на ИП может быть наложен штраф:

    - нарушение на срок до 90 календарных дней — 5 000 руб.,
    - нарушение на срок более 90 дней — 10 000 руб.

  • Зарегистрирован, как ИП, работаю по УСН. Для работы был вынужден взять кредит в банке. Будет ли он учитываться в качестве дохода, с которого мне нужно выплатить налог?

    Согласно п.п.9, п.1.ст.251 НК РФ, кредитные средства и средства, полученные по договору займа, не учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы.

    Также не являются доходом денежные средства и имущество, которые возвращены в счет погашения ранее выданных займов третьим лицам. А вот если ИП выдал заем, и при этом на сумму долга были начислены проценты, то их нужно будет учесть при расчете налоговой базы.

  • В какие сроки выплачивается заработная плата и отпускные?

    Порядок выплаты заработной платы определяется ст.136 ТК РФ.

    Выплаты должны осуществляться с учетом следующих условий:

    - выплаты происходят не реже, чем каждые полмесяца,
    - заработная плата перечисляется не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (то есть, по факту, не позднее 16 числа следующего месяца),
    - конкретные даты выплаты аванса и заработной платы определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором,
    - если дата выплаты приходится на выходной или праздничный день, то платеж должен быть осуществлен накануне этого дня.

  • Наша организация выдала под отчет сотруднику денежные средства. Так получилось, что он уволился, не возвратив денежные средства. Авансовый отчет не был сдан. Как учесть эти средства?

    В соответствии с письмом ФНС РФ №СА-4-7/23263 от 24.12.13 г. с подотчетных средств, по которым сотрудник не отчитался вовремя, удерживается НДФЛ.

    Однако прежде чем отнести указанные средства к доходу сотрудника необходимо предпринять ряд шагов:

    - потребовать от сотрудника правильного оформления авансового отчета с приложением всех первичных документов;
    - в случае отсутствия документов попытаться их восстановить;
    - в случае неудачи, признать за сотрудником задолженность перед предприятием;
    - предпринять попытки для взыскания долга с работника вплоть до обращения в суд;
    - если результат будет отрицательным, то необходимо признать долг безнадежным и списать его на убытки;
    - наконец, у сотрудника возникнет налогооблагаемый НДФЛ доход.

  • При заключении договора с контрагентом, наша организация получила в залог принадлежащий ему на правах собственности пустующий ангар. В процессе исполнения договора в этом ангаре хранится поставляемое по договору в наш адрес оборудование, а наши сотрудники занимаются его сборкой и подготовкой к работе. Договор долгосрочный, в ангаре трудятся наши работники и находится уже принадлежащее нам оборудование. Как следует учитывать имущество (ангар) при расчете налоговой базы?

    Согласно п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества или имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

  • Слышал, что налоговая может отказать в учете арендных платежей в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. На каком основании? Разве это законно?

    Такие случаи действительно известны.

    Согласно п.2 ст.651 ГК РФ договор аренды, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации. При этом договор считается заключенным только с момента такой регистрации.

    В своем письме N 03-03-04/2/172 от 12.07.2006 Минфин России указал, на то, что если договор аренды прошел государственную регистрацию, то расходы организации на оплату аренды учитываются с момента такой регистрации. Налоговая, руководствуясь этим, может отказать в учете арендных платежей в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Это касается расходов, понесенных организацией, до момента государственной регистрации договора.

    Если договор аренды заключен на срок более года и при этом не прошел государственной регистрации, налоговый орган вправе полностью отказать в учете арендной платы в составе расходов. В этой связи рекомендуется договор аренды офиса заключать на срок менее года.

    Если все же требуется заключение договора аренды офисного помещенеия на срок более года то

    - его нужно должным образом зарегистрировать,
    - в соответствии с п.2 ст.425 ГК РФ, в документе сделать оговорку о том, что условия договора распространяются на период с момента передачи объекта аренды арендатору.

    В этом случае арендные платежи по зарегистрированному или находящемуся на государственной регистрации договору должны быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с момента получения объекта в пользование.

  • У нашей организации образовалась переплата по налогу на прибыль. Как налоговый агент, мы удерживаем и перечисляем НДФЛ с заработной платы наших сотрудников. Можем ли мы обратиться в налоговый орган с просьбой зачесть сумму переплаты в счет уплаты НДФЛ?

    Налоговый орган откажет в такой просьбе.

    Основанием является письмо Минфина РФ от 19.02.2010 N 03-02-07/1-69. Дело в том, что согласно п.9 ст. 226 НК РФ, уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

    Сумма, переплаченная при перечислении налога на прибыль, является средствами самого налогового агента. Исходя из этого, позиция Минфина сформулирована следующим образом: излишне уплаченная сумма налога на прибыль организаций не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • По определенным обстоятельствам вынуждены были рассчитаться со своими сотрудниками продукцией предприятия. То есть не деньгами, а товаром. Как поступить с НДФЛ?

    Данная ситуация регулируется п.4 ст.226 НК РФ.

    В том случае, если налогоплательщик получает доход в виде материальной выгоды или в натуральной форме (в Вашем случае в виде продукции), предприятие, как налоговый агент, должно исчислить сумму налога за счет любых других доходов работника, которые ему выплачиваются в денежной форме.

    Обратите внимание - сумма удерживаемого налога не может превышать 50% от суммы дохода, который выплачивается в денежной форме. Если этой суммы недостаточно, то не позднее 1 марта следующего года об этом надо в письменной форме сообщить самому работнику (налогоплательщику) и в налоговый орган по месту регистрации предприятия (п.5 ст.226 НК РФ).

    В уведомлении нужно указать:

    - сумму дохода, с которого не удержан налог,
    - сумму не удержанного налога.

  • У меня зарегистрировано ИП на "упрощенке" - УСН 6%. Для работы привлекаю дополнительного сотрудника, отношения с ним оформил по гражданско-правовому договору. Должен ли я при этом уплачивать за него налог на доходы физического лица (НДФЛ)?

    Согласно Налоговому Кодексу РФ (НК РФ), индивидуальный предприниматель (ИП), выплачивающий вознаграждение за оказанные услуги или выполненные работы, признается налоговым агентом. Это прямо указано в п.1 ст.226 НК РФ.

    Из п.2 ст.226 НК РФ следует, что индивидуальный предприниматель, как налоговый агент, обязан исчислить, удержать (п.4. ст.226 НК РФ) и перечислить в бюджет (п.6 ст.226 НК РФ) сумму НДФЛ с привлеченного работника.

  • Что такое малоценное имущество? Какие критерии для отнесения имущества к "малоценному"?

    Для того чтобы понять, можно ли отнести имущество к категории "малоценного" следует обратить внимание на несколько факторов.
    К ним относятся:

    - стоимость - не более 40 тысяч рублей за единицу,
    - срок эксплуатации - имущество может быть использовано в течение одного или двух лет,
    - назначение - имущество не предполагается перепродавать или оно используется за один цикл в производственном процессе.

    Такое имущество, которое традиционно считают в бухгалтерии "малоценным", зачисляется в текущие активы. Если срок эксплуатации имущества составляет менее 1 года, то его стоимость списывается на издержки полностью за один раз. Если срок эксплуатации - 2 года, то списание осуществляется частями.

  • После выплаты НДФЛ сумма заработной платы оказывается меньше МРОТ. Это законно?

    Статья 129 Трудового кодекса РФ определяет, что оклад является составной частью заработной платы работника за месяц без учета стимулирующих и социальных доплат и компенсаций. При этом в статье 133 ТК РФ устанавливается норма, согласно которой заработная плата сотрудника за месяц не может быть ниже МРОТ. Сотрудник при этом должен полностью отработать норму рабочего времени с выполнение всего объема работы за период.

    Из указанных статей следует, что оклад может быть ниже МРОТ, а вот сумма заработной платы с учетом надбавок и компенсаций и премий – должна быть выше этого показателя. Конечно, при условии, что работник отработал все положенное время и выполнил установленные нормы.

    Важно заметить, что заработная плата должна превышать МРОТ в момент ее начисления, то есть до выплаты НДФЛ.

    Таким образом, оклад работника может быть меньше МРОТ, при условии, что суммарная заработная плата (с учетом премий и надбавок) этот порог превышает. Но, по факту, на руки работник может получить сумму меньше МРОТ, поскольку с заработной платы он должен уплатить подоходный налог (НДФЛ).

  • Какой размер минимальной заработной платы установлен в Петербурге на 2019 год?

    Согласно ст 133.1 ТК РФ, власти субъекта Федерации вправе устанавливать минимальный размер заработной платы для своего региона. Эта величина фиксируется в трехстороннем соглашении, которое в Санкт-Петербурге ежегодно заключается с 1992 года.

    Соглашение подписывается представителями профсоюзов, работодателей и городских властей. Соглашение о региональном МРОТ на 2019 год подписано 28 ноября 2018
    Номер документа - N 332/18-С.

    С 1 января 2019 года размер минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге составляет 18 000 рублей.

    В Ленинградской области размер минимальной заработной платы с 1 января 2019 года составляет 12 000 рублей.

  • Какой размер МРОТ установлен на 2019 год?

    Федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2019 года установлен в размере 11280 рублей.

    Основанием для установления размера МРОТ в 2019 году является приказ Минтруда России N 550н от 24.08.2018 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения…»

    Важно знать, что субъект Федерации может устанавливать свой размер минимальной заработной платы в регионе, ориентируясь на МРОТ. Минимальная заработная плата не может быть ниже этого уровня (но может быть выше). Право устанавливать минимальную заработную плату определяется статьей 133.1 Трудового кодекса РФ.

    Организации, за исключением финансируемых из федерального бюджета, должны учитывать в своей деятельности установленный в регионе размер минимальной заработной платы.

  • Какие справки выдаются при увольнении работника?

    Как правило, при увольнении работника бухгалтерия предприятия готовит и выдает увольняющемуся следующие справки:

    1. Справка о заработной плате за текущий год и два пердшествующих года. Справка составлется форме, которая утверждена в Приложении N 1 к Приказу Минтруда от 30.04.2013 N 182н.
    2. Справка, о среднем заработке для определения размера пособия по безработице. Выдается в том случае, если работниксобирается обратиться в службу занятости для получения пособия по безработице.
    3. Справка по форме 2НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ), в которой указываются доходы с начала года до даты увольнения.

    Дополнительные справки, которые могут быть выданы работнику:
    1. Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). В справку включаются индивидуальные сведения работника за период с начала квартала по дату его увольнения.
    2. Форма СЗВ-М. Включаются сведения за месяц увольнения работника. Справка содержит сведения только о самом работнике.
    3. Форма СЗВ-СТАЖ.

    В случае, если работник уходит на пенсию - сведения о стаже по форме СПВ-2. С

  • Поясните, чем отличается налог от сбора?

    Понятия налога и сбора разъясняются в ст.8 Налогового Кодекса РФ.

    Налог является платежом безвозмездным в пользу государства и/или муниципальных образований. Его уплата вменяется в обязанности налогоплательщика и является безусловной.

    Сбор - это обязательный взнос, который уплачивается организацией и/или физическим лицом взамен некоторых действий, которые совершаются в интересах плательщика сбора.

    Иными словами, уплата налога не предусматривает никаких действий со стороны государственных или муниципальных органов в пользу налогоплательщика. А вот сбор предусматривает возмездность и уплачивается в обмен на некие услуги, которые предоставляются плательщику со стороны государства (например, регистрационные действия или подготовка и выдача документов).

  • Какие особенности существуют при введении в организации ненормированного рабочего дня?

    Режим ненормированного рабочего дня регулируется ст.101 ТК РФ. Трудовой кодекс определяет, что должен быть определен перечень должностей работников, работающих в режиме ненормированного рабочего дня. Такой перечень устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом.

    Лица, работающие в режиме ненормированного рабочего дня, могут эпизодически (а не систематически) привлекаться к работе за пределами стандартного рабочего времени.

    При этом согласно ст.119 ТК РФ, сотрудникам, работающим в режиме ненормированного рабочего дня, должен предоставляться дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее трех дней.

  • Слышал, что работу в выходные и праздничные дни можно оплачивать по стандартной ставке. Это правда?

    Напомним, что порядок оплаты в выходные и нерабочие праздничные дни регулируется ст.153 Трудового Кодекса РФ. Согласно ТК РФ предусматривается оплата труда не менее чем в двойном размере по сравнению с обычными рабочими днями.

    При этом по согласованию с работником, который трудился в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха - отгул. В таком случае работа в выходной или нерабочий праздничный день действительно оплачивается по стандартной ставке, а день отдыха оплате не подлежит.

    Обратите внимание, что привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни должно производиться с письменного согласия работников. В этом же документе нужно зафиксировать и согласованный с работником способ компенсации труда – оплату в не менее, чем двойном размере, или оплату по стандартной ставке и предоставление дополнительного дня отдыха. Важно - день отдыха оплате не подлежит, это определено ст. 153 ТК РФ.

    Таким образом, действительно, с согласия работника, работа в выходные и нерабочие праздничные дни может быть оплачена в одинарном размере, но с обязательным предоставлением дополнительного неоплачиваемого дня отдыха.


Задать вопрос
Защита от автоматических сообщений
Введите слово на картинке*
CAPTCHA